Weniger Netto für Spitzenverdiener

Es gibt Begriffe in der deutschen Politik, die würde man am liebsten überlesen, so sperrig und farblos klingen sie. „Beitragsbemessungsgrenze“ ist zum Beispiel eines dieser typischen Wortungetüme. Dabei verbirgt sich hinter den acht Silben eine der wichtigsten Rechengrößen deutscher Arbeits- und Sozialpolitik. Die Beitragsbemessungsgrenzen markieren, bis zu welcher Einkommenshöhe Sozialabgaben fällig werden – und haben damit direkte Auswirkungen auf die Einnahmen etlicher Arbeitnehmer. Denn wer sehr viel verdient, muss nur für einen Teil seiner Einkünfte Beiträge für die Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung abführen.

Ab kommendem Jahr sollen sich nun die Einkommensschwellen nach oben verschieben. Mit anderen Worten: Spitzenverdiener sollen tiefer in die Tasche greifen. So jedenfalls sieht es ein aktueller Verordnungsentwurf des Bundesministeriums für Arbeit und Soziales (BMAS) vor, den die Bundesregierung aller Voraussicht nach auch beschließen wird.

Erhöhung außergewöhnlich stark

Steigende Beitragsbemessungsgrenzen sind nicht ungewöhnlich. Üblicherweise werden sie jedes Jahr angehoben, um mit der Lohnentwicklung Schritt zu halten. Von 2023 auf 2024 zum Beispiel stieg die Schwelle für die gesetzliche Krankenversicherung bundesweit von 59.850€ auf 62.100€ Jahreseinkommen und damit um 3,76%. In der Rentenversicherung ging es in den neuen Bundesländern von 85.200€ auf 89.400€ hinauf und in den alten von 87.600 auf 90.600€. Das entspricht einem Anstieg von 4,9% im Osten und 3,4% im Westen. Das Besondere ist nun: So kräftig wie aktuell geplant fiel die Erhöhung selten aus.

Keine höheren Rentenbeiträge mehr ab 8.050€

Während in Westdeutschland bislang ab 7.550€ Bruttolohn pro Monat keine höheren Rentenbeiträge mehr gezahlt werden mussten, soll das künftig erst ab 8.050€ gelten, was einem Jahreseinkommen von 96.600€ entspricht. Ein Anstieg um 6,6%. Im Osten verschiebt sich die Grenze von 7.450€ auf ebenfalls 8.050€ und damit sogar um ganze 8%. Damit wird erstmals in der Geschichte der Bundesrepublik auch bei der Rentenversicherung für Ost und West dieselbe Rechengröße gelten. In der Kranken- und Pflegeversicherung ist das schon seit vergangenem Jahr der Fall. Trotzdem soll auch hier die Einkommensgrenze 2025 steigen: von derzeit 5.175€ auf 5.512€ im Monat. Doch was bedeutet das nun für die Lohnabrechnung? Wie viel müssen Gutverdiener ab 2025 draufzahlen?

46€ mehr im Westen, 55€ mehr im Osten

Für die Zahlungen in die Rentenkasse ist das schnell errechnet. Der Beitragssatz zur Rentenversicherung liegt aktuell deutschlandweit und für alle Einkommen bei 18,6% vom Bruttolohn. Dieser Prozentsatz fließt für jeden Angestellten automatisch in die Rentenkasse, wobei der Arbeitgeber die Hälfte übernimmt. Vom Bruttolohn des Mitarbeiters gehen also de facto 9,3% ab.

Wer nun mindestens 8.050€ verdient, würde ab kommendem Jahr maximal 1.497€ in die gesetzliche Rentenversicherung einzahlen (8.050 × 18,6%). Bislang sind es (im Westen) nur 1.404€ und damit 93€ weniger. Betrachtet man nur den Arbeitnehmeranteil, gehen demnach 46€ mehr vom Bruttolohn ab. Im Osten steigen die Rentenbeiträge für Spitzenverdiener noch deutlicher: Bislang können maximal 1.385,70€ in die Rentenkasse eingezahlt werden und damit 111€ weniger als für 2025 geplant. Spitzenverdiener sollen in den neuen Bundesländern künftig also 55€ mehr abgeben.

Kinderlose zahlen mehr für die Pflegeversicherung

In der gesetzlichen Kranken- und Pflegekasse klettert der Beitragsbemessungssatz auf 66.150€ jährlich (2024 sind es 62.100€) beziehungsweise 5.512,50€ monatlich. Bislang mussten Arbeitnehmer schon ab 5.175€ Bruttolohn keine höheren Beiträge mehr zahlen.

Während alle Arbeitnehmer für die Krankenversicherung den allgemeinen Satz von 14,6% des Bruttolohns (7,3% für Arbeitnehmer) zahlen, ist es in der Pflegeversicherung etwas komplizierter. Kinderlose beispielsweise zahlen 4% (2,3% Arbeitnehmeranteil) des Bruttolohns ein, während Beschäftigte mit einem Kind nur 3,4% einzahlen (1,7% Arbeitnehmeranteil). Mit der Anzahl der Kinder sinkt der Anteil stufenweise. Bei fünf Kindern oder mehr beispielsweise zahlen Beschäftigte lediglich 0,7% ihres Bruttolohns in die Pflegekasse ein.

Was bedeuten die steigenden Beitragsbemessungsgrenzen in dem Fall? Gehen wir beispielhaft von einem Arbeitnehmer ohne Kinder aus. Der Arbeitnehmeranteil zur Krankenkasse beträgt 7,3% und zur Pflegeversicherung 2,3%, zusammen also 9,6%. Damit gehen bei einem Monatseinkommen von 5.512,50€ vom Bruttolohn ab nächstem Jahr 529€ für die Kranken- und Pflegeversicherung ab. Bislang waren es nur 497€ und damit 32€ weniger. Zusammen mit den Beitragssteigerungen in der Rentenversicherung (46€ West; 55€ Ost) erhöhen sich die Sozialabgaben für Spitzenverdiener also insgesamt um 78€ (West) beziehungsweise 87€ (Ost).

Übrigens steigt ebenfalls die sogenannte Versicherungspflichtgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung bundesweit von 69.000€ (2024) auf 73.800€ (2025). Das heißt: Wer künftig mehr als 73.800€ verdient, ist nicht mehr verpflichtet, in die gesetzliche Krankenversicherung einzuzahlen und darf in die private wechseln.

Entscheidend sind die Lohnsteigerungen von 2023

Grundlage für die Anpassung der Beitragsbemessungsgrenzen sind die Bruttolöhne. Die Schwellen sollen demnach in gleichem Maße steigen wie zuletzt die Einkommen. Für die Werte von 2025 werden dazu die Löhne von 2023 herangezogen. Die Löhne seien deutschlandweit um 6,4% gestiegen, heißt es beim Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS).

Erhöhungen sollen „soziale Absicherung stabil halten“

Bleibt die Frage, was das Ganze eigentlich soll. Wozu werden die Beitragsbemessungsgrenzen immer wieder angehoben? Auf der Homepage der Bundesregierung heißt es: „Die Werte (…) werden jedes Jahr an die Entwicklung der Einkommen angepasst, um die soziale Absicherung stabil zu halten.“ Mit anderen Worten: Würde man die Spitzenverdiener nicht jedes Jahr ein bisschen stärker zur Kasse bitten, würden diese – bei stetig steigenden Löhnen – später zum Beispiel eine verhältnismäßig kleine Rente bekommen. Schließlich gilt auch: Je mehr Geld ein Beschäftigter jedes Jahr in die Rentenkasse einzahlt, desto höher sind die späteren Ansprüche.

Deutlich wird das an einem Beispiel: Ein Rentenpunkt kostet aktuell knapp 8.500€. Wer im Jahr so viel einzahlt, sammelt einen Rentenpunkt, der wiederum einem Rentenwert von aktuell 39,32€ entspricht, die dem Ruheständler ein Leben lang monatlich zustehen. Im Jahr 2024 liegt der Maximalbeitrag zur Rentenversicherung in Ostdeutschland bei 1.385,70€. Pro Jahr können also maximal 16.628€ eingezahlt werden (1.385,70 × 12) und damit genau 1,95 Rentenpunkte gesammelt werden. Nun steigen mit der Zeit nicht nur die Löhne, sondern auch die Kosten für einen Rentenpunkt. Kommendes Jahr beispielsweise soll ein Rentenpunkt Schätzungen zufolge bereits 8.960€ kosten. Würden Spitzenverdiener dann immer noch „nur“ 16.628€ pro Jahr einzahlen, würden sie nur noch 1,85 Rentenpunkte sammeln. Zugleich sollen die steigenden Grenzen dazu dienen, Besserverdienende auch weiterhin zu gleichen Teilen an der Finanzierung der Sozialversicherung zu beteiligen.

„Reiche und Superreiche leisten noch nicht ihren gerechten Anteil“

Ist es also nur fair, wenn die Beitragsbemessungsgrenzen nun deutlich stärker steigen als in den Vorjahren? Das schon, meint Verena Bentele, Präsidentin des Sozialverbands VdK. Doch aus ihrer Sicht könnte es noch fairer zugehen. „Die Erhöhung der Beitragsbemessungsgrenzen geht noch nicht weit genug“, sagte Bentele in einer Pressemitteilung von Mitte September. Zugleich forderte sie, dass „alle Einkommensarten, auch aus Vermietungen und Vermögen, zur Finanzierung der Sozialversicherungen herangezogen werden.“ Zudem sollten die Beitragsbemessungsgrenzen in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung auf die Werte der Rentenversicherung angehoben werden, also auf besagte 8.050€. Denn: „Reiche und Superreiche leisten noch nicht ihren gerechten Anteil an der Finanzierung der Kranken- und Pflegeversicherung“.

Und sicher, es mag gerecht klingen, die Spitzenverdiener der Gesellschaft stärker zur Kasse zu bitten oder gar für ihre gesamten Einkünfte Sozialabgaben zu leisten. Doch müssten die Kassen früher oder später eben auch mehr Geld auszahlen. Und weil etwa das Rentensystem in Deutschland nach dem sogenannten Umlageverfahren funktioniert, bei dem die jungen Erwerbstätigen die Ruheständler finanzieren, ginge das entweder zulasten der jungen Einzahler, denen man mehr vom Lohn einbehalten müsste – oder zulasten aller Rentner, deren Rentenwert man kürzen müsste, um die Auszahlungen nicht explodieren zu lassen.

„Wie eine Zusatzsteuer auf Arbeit“

Unternehmen und arbeitgebernahe Institutionen halten steigende Beitragsbemessungsgrenzen – und das ist nicht sonderlich überraschend – für ungerecht. Schließlich steigen auch für Arbeitgeber die Lohnkosten, wenn Beschäftigte höhere Sozialabgaben zu leisten haben. Schon 2023 warnte beispielsweise die Vereinigung der bayerischen Wirtschaft (vbw) davor, die Finanzlöcher der Kranken- und Pflegekassen durch höhere Beitragsbemessungsgrenzen zu stopfen. „Besonders belastet wären Wirtschaftszweige, die viele hochqualifizierte Fachkräfte beschäftigen“, hieß es in der Meldung der Interessenvertreter. Die höheren Grenzen wirkten „wie eine Zusatzsteuer auf Arbeit.“

Ohne Gehaltserhöhung weniger Rente?

Übrigens werden in gewissem Maße auch viele andere Beschäftigte die zuletzt gestiegenen Löhne zu spüren bekommen – auch wenn sich ihr Gehalt eher im Normalbereich bewegt. Denn mit der Höhe des Durchschnittsentgelts in Deutschland steigen, wie erwähnt, auch die Kosten für einen Rentenpunkt. Nach aktuellen Schätzungen des Arbeitsministeriums soll das mittlere Einkommen 2025 voraussichtlich bei 50.500€ festgesetzt werden. Diesen Beitrag müsste ein Arbeitnehmer verdienen, um einen Rentenpunkt zu sammeln – was einer Erhöhung um 11,3% im Vergleich zum Vorjahr entspräche. Das heißt auch: Verharrt das Gehalt eines Arbeitnehmers im Jahr 2025 auf demselben Stand, sammelt dieser allein durch das allgemeine höhere Lohnniveau weniger Rentenpunkte. Zwar wird zugleich auch der Rentenwert angepasst, also der Euro-Betrag, den ein gesammelter Rentenpunkt im Alter abwirft. Doch fällt diese Erhöhung (man nennt das auch Rentenanpassung) aller Voraussicht nach deutlich geringer aus. In jüngsten Berichten war von einer Erhöhung um knapp 5% die Rede. Der Sprung wäre damit in etwa so hoch wie ein Jahr zuvor.

Wer mehr einzahlt, kann auch mehr absetzen

Wie immer hat auch die Medaille des deutschen Sozialsystems zwei Seiten – und Spitzenverdiener können unter Umständen sogar von steigenden Bemessungsgrenzen profitieren. Denn sie haben das Steuerrecht auf ihrer Seite: Wer mehr in die Kassen einzahlt, sammelt nicht nur höhere Ansprüche, sondern kann obendrein mehr absetzen. Sowohl Arbeitgeber als auch Arbeitnehmer können die gezahlten Sozialabgaben steuerlich geltend machen und damit zumindest einen Teil der Aufwendungen wieder hereinholen.