Einkommensteuer berechnen: So geht’s!

Was ist die Einkommensteuer?

Die Einkommensteuer ist die Steuer, die das Finanzamt auf jedes Einkommen natürlicher Personen (im Gegensatz zu „juristischen Personen“ wie GmbHs oder Vereinen) erhebt. Das bedeutet, sowohl dein Gehalt als auch alle weiteren Einkünfte sind davon betroffen. Ist nur vom Gehalt die Rede, wird von Lohnsteuer gesprochen. 

Zu den weiteren Einkunftsarten zählen unter anderem die Einnahmen aus freiberuflicher und selbstständiger Arbeit oder Kapitalgewinnen. 

Da die Steuer anteilig an Bund, Länder und Kommunen fließt, gilt die Einkommensteuer als Gemeinschaftssteuer. Sie macht mit circa einem Drittel einen großen Anteil aller Steuereinnahmen des Staates aus. 

Wie funktioniert der Einkommensteuer-Rechner?

Mit dem Einkommensteuer-Rechner kannst du schnell und exakt bestimmen, wie viel netto vom brutto du abzüglich aller Abgaben in einem Monat oder Jahr hast. Dabei unterteilen wir das Einkommen in Bruttolohn und außerordentlichen Einkünfte sowie Entgeldersatzleistungen. So erhältst du eine detaillierte Rechnung und einen ersten Ansatzpunkt, ob nach der Steuererklärung eine Nachzahlung oder Erstattung wahrscheinlich ist.

Um dein persönliches Nettoeinkommen mit dem Einkommensteuer-Rechner zu bestimmen, trägst du deine Angaben zum Gehalt, zur Besteuerung und Sozialversicherung im jeweiligen Feld ein:

Angaben zum Gehalt

Gib zunächst beim Bruttolohn alle Vergütungen an, die du vor allen Abzügen wie Steuern und Kranken- oder Rentenversicherung erhältst. Wähle anschließend, ob der angegebene Betrag beim Bruttolohn der monatliche oder jährliche Wert ist und klicke das zutreffende Abrechnungsjahr an. 

Unter außerordentlichen Einkünften kannst du Veräußerungsgewinne oder Abfindungen eintragen. Hast du Kurzarbeiter-, Eltern-, Mutterschafts- oder Arbeitslosengeld bezogen, trage den entsprechenden Wert hier ein. 

Angaben zur Besteuerung

Angaben zur Sozialversicherung

Bevor du die Einkommensteuer mit unserem Rechner ermitteln kannst, bedarf es noch der Angaben zur Sozialversicherung. Gib bei der Krankenversicherung an, ob du gesetzlich oder privat versichert bist und wie hoch dein möglicher Zusatzbeitrag ausfällt.

Ein weiterer Punkt ist die Frage nach der Rentenversicherungspflicht, die du als Arbeitnehmer grundsätzlich mit „Ja“ beantworten kannst, da du pflichtversichert bist.

Unter dem Punkt „Umlagen einbeziehen“ kannst du noch den Ausgleich der Arbeitgeberaufwendungen im Fall der Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall sowie die Mutterschaft berücksichtigen.

Klicke anschließend auf Berechnen.

Das Ergebnis

Du erhältst eine Übersicht aller Kostenpunkte, die monatlich und jährlich von deinem Bruttolohn abgezogen werden. Dazu gehört neben den steuerlichen Belastungen, die auch einzeln dargestellt sind, deine Sozialabgaben wie die Rentenversicherung, Arbeitslosenversicherung, Pflegeversicherung und Krankenversicherung. Und schließlich natürlich dein Nettolohn, der als Arbeitnehmer mit dem Geld übereinstimmt, das auf dein Konto eingeht. 

Am Ende ermöglicht dir der Einkommensteuer-Rechner noch die zusätzlichen Belastungen eines Arbeitgebers zu betrachten, die on top zum Bruttogehalt eines Arbeitnehmers kommen. Denn ein Arbeitgeber übernimmt stets die Hälfte der Sozialausgaben, die nicht Teil des Bruttogehalts sind. Um genau zu sein, sind es Beiträge in Höhe von 9,3% für die Rentenversicherung, 1,2% für die Arbeitslosenversicherung, 1,52% für die Pflegeversicherung und 7,85% für die Krankenversicherung. 

Du möchtest dich noch intensiver über die Abgaben, einzelnen Steuerklassen und rund das Thema brutto und netto informieren? Dann schau doch einfach auf den Artikel zu unserem Brutto-Netto-Rechner. Dort haben wir alle relevanten Punkte für dich detailliert aufgelistet. 

So wird die Einkommensteuer berechnet

Um die Einkommensteuer zu berechnen, muss die sogenannte Bemessungsgrundlage ermittelt werden. Diese ist zunächst nichts anderes als das Gesamteinkommen einer Person innerhalb eines Kalenderjahres. 

Folgende sieben Einkunftsarten werden für das Einkommen zurate gezogen:

Davon sind dann etwaige Freibeträge abzuziehen. Dazu zählt der Grundfreibetrag. Dieser beträgt pro Person aktuell 11.604€. Für verheiratete Paare gilt der jeweils doppelte Betrag. 

Für Eltern ist zusätzlich der Kinderfreibetrag von der Bemessungsgrundlage absetzbar. Dieser ist für 2024 mit 9.312€ angesetzt. Für Alleinerziehende gibt es auch noch weitere Entlastungsbeiträge, die 2024 auf 4.260€ festgesetzt sind.

Zudem können Ausgaben wie die Werbungskosten, aber auch die außergewöhnlichen Aufwendungen und bei einem Gewerbe die Betriebskosten aufgeführt werden. Dazu zählen beispielsweise Kosten für Waren und Dienstleistungen, Personalausgaben oder Miet- und Fahrtkosten.

Erst wenn diese Freibeträge und Ausgaben von der Bemessungsgrundlage abgezogen wurden, steht das zu versteuernde Einkommen fest.

Der Einkommensteuer-Rechner zeigt dir die monatlich oder jährlich gezahlte Steuer. In der Jahresansicht siehst du auf einen Blick, wie viel Steuern du gezahlt hast. Dieser Betrag dient gleichzeitig als Grundlage für eine etwaige Steuerrückzahlung oder -nachzahlung, nachdem du eine Steuererklärung abgegeben hast.

Wer zahlt Einkommensteuer?

Grundsätzlich gilt: Einkommensteuerpflichtig ist jede natürliche Person, die in Deutschland einen ständigen Wohnsitz hat und ein Einkommen über den jährlichen Grundfreibetrag erzielt. Wer also über 11.604€ an Einkünften vorweist, muss Steuern auf jeden € zahlen, der darüber hinausgeht. Das gilt unabhängig davon, um welche Einkunftsart es sich handelt. Es ist also unerheblich, ob du angestellt oder selbstständig bist oder Gewinne mit deinem Kapitalvermögen erzielt hast.

Einkommensteuer bei Rentnern und Rentnerinnen

Jedem Rentner und jeder Rentnerin steht der Grundfreibetrag von 11.604€ pro Person in einem Kalenderjahr zu. Für verheiratete Paare gilt der doppelte Betrag. Alles, was darüber hinausgeht, ist steuerpflichtig. 

Beim steuerpflichtigen Einkommen wird der sogenannte Rentenfreibetrag wichtig. Denn aktuell wird nur ein gewisser Teil der Rente besteuert. Konkret: Wer 2021 in den Ruhestand geht, erhält einen Rentenfreibetrag von 19%. Das bedeutet: 81% der Rente muss stets versteuert werden. Wer 2024 in Rente geht, muss 84% seiner Rente versteuern.

Noch bis 2040 nimmt der Rentenfreibetrag jährlich um ein Prozent ab. Alle, die 2040 oder danach in Rente gehen, müssen Ihre Rente zu 100% versteuern – natürlich abzüglich jeweiliger Freibeträge.  

Einkommensteuer bei Selbstständigen

Die Einkommensteuerpflicht bei Selbstständigen£ ist vom Gewerbetyp abhängig. Als Personengesellschaft oder Freiberufler bist du einkommensteuerpflichtig, wenn du die gesetzlichen Bedingungen erfüllst, also mehr als die Freibeträge verdienst. Kapitalgesellschaften wie eine GmbH oder AG führen keine Einkommensteuer, sondern eine Körperschaftssteuer ab. 

Beispiele für Personengesellschaften sind Einzelunternehmen (e.K.), Gesellschaften bürgerlichen Rechts (GbR), Kommanditgesellschaften (KG), Partnergesellschaften (PartG) und offene Handelsgesellschaften (OHG).

Höhe und Freibetrag bei der Einkommensteuer

Jede natürliche Person, deren Einkommen den Grundfreibetrag übersteigt, muss Einkommensteuer an das Finanzamt entrichten. Die Höhe richtet sich nach der zu versteuernden Einkommen.

Für das Festsetzen des Steuersatzes wird der progressive Steuertarif zurate gezogen. Das heißt, dass sich der Steuersatz mit steigendem Einkommen erhöht. Wer also weniger verdient, muss anteilig weniger Steuer zahlen.

Dafür sorgt der sogenannte Grenzsteuersatz. Dieser beziffert den Steuersatz, mit dem jeder € versteuert werden muss. Beim Beispiel Grundfreibetrag wären also die ersten 11.604€ steuerfrei, der 11.605te € müsste hingegen mit 14% besteuert werden. Dazu im Unterschied gibt der Durchschnittssteuersatz den Wert an, der für dein gesamtes Einkommen zählt. Er stellt also die tatsächliche Steuerlast dar und wird immer niedriger ausfallen als der Grenzsteuersatz.

So sieht das zu versteuernde Einkommen im Jahr 2024 aus:

Der Steuertarif beginnt mit einer Null-Besteuerung bis zum Grundfreibetrag in Höhe von 11.604€ im aktuellen Jahr und wächst dann kontinuierlich von 14% auf bis zu 42% für ein Jahreseinkommen in Höhe von 66.761€. Alle Einkünfte darüber und bis 277.825€ werden mit dem Grenzsteuersatz von 42% besteuert. Ab 277.826€ gilt ein Grenzsteuersatz von 45%. 

Das musst du bei der Berechnung der Einkommensteuer noch beachten

Um die Einkommensteuer richtig zu berechnen, solltest du neben den bereits angesprochenen Einkunftsarten, zu denen auch jegliche außerordentliche Einkünfte neben deinem Angestelltenverhältnis zählen, auch noch auf folgende Punkte achten:

Entgeldersatzleistungen

Unter diesem Begriff versteht man Elterngeld oder Krankengeld sowie Kurzarbeiter- und Arbeitslosengeld. Diese Leistungen erhältst du steuerfrei. Dein Jahreseinkommen erhöht sich also, ohne dass du dafür Steuern bezahlt hast. Daher kann es unter Umständen dazu kommen, dass sich dein Steuersatz erhöht. Dieser sogenannte Progressionsvorbehalt kann zu Steuernachzahlungen führen. 

In unserem Einkommensteuer-Rechner kannst du diesen Betrag separat eintragen, um ein möglichst genaues Bild von deiner jährlichen Einkommensteuer zu erhalten. 

Ehegattensplitting

Verheiratete Paare können sich gemeinsam veranlagen lassen. Dies führt in der Regel zu Steuervorteilen, wenn einer der Partner wesentlich mehr als der andere verdient. Ob sich das Ehegattensplitting für dich aber wirklich lohnt, musst du individuell berechnen.

10 Tipps zum legalen Sparen von Steuern findest du in unserem Ratgeber.

Häufig gestellte Fragen